路桥物流业税收之困

 ●物流企业仓储业务利润率仅为2.6%，税后纯利润只有1%—3%，但仓储及其他物流服务却仍然执行国家规定的5%的税率 
    ●因为税率不同，物流企业去外地开票，导致税款严重流失，仅去年，路桥货运开票超过10个亿，税收流失高达70%以上
    ●小物流企业和个体户没有实行合同制物流服务，提供的多为临时性物流服务，开具发票成了问题
    ●90%以上的物流企业结算一次扔一次票据，财务混乱，企业工作人员携货款逃跑的事情时有发生
    据统计，目前，路桥拥有道路货运企业23家，物流企业310多家，货运站场3个。货运车辆共16130辆，其中30吨位以上货运车辆368辆，2吨以下货运车辆14280辆，总吨位37522吨，平均吨位2.33吨。近几年来，随着物流业的发展，从事交通运输的各企业税款缴纳也呈较快增长——2008年入库税款（地税部分，下同）347万元，2009年入库618万元，2010年1月至7月入库453万元。
    但与此同时，税收体制上存在的各种问题，以及物流业面临的税收困境，在一定程度上制约和影响了行业发展。
    物流企业属于微利行业，仓储业务利润率仅为2.6%，物流企业税后纯利润为1%—3%，但仓储及其他物流服务目前仍然执行国家规定的5%的税率。
    由于路桥与周边县市代开票税率不同，如路桥代开票税率为5.85%，玉环代开票税率为3.5%，这样的差距，吸引了众多物流企业去外地开票，导致路桥的税款严重流失。据权威部门估计，去年，该区货运开票超过10个亿，但税收流失高达70%以上。
    在当地，还有相当一部分小物流企业和个体户没有实行合同制物流服务，提供的多为临时性物流服务，因此，企业无法完整地将支付的费用发票交给被挂靠公司，再从被挂靠公司报销现金。如果被挂靠公司为这部分物流企业开具发票，将造成无实际收入的“代开票”，被挂靠公司将承担很重的所得税压力。
 两个多小时的座谈会，引发关于运输业税收政策的讨论 
    管理部门希望企业依法、规范办事；企业坦言负担过重，渴望政策更开放、更优惠
    6月8日上午9点，路桥区地税局三楼会议室，“路桥区交通运输业税收政策座谈会”正在进行。这场由路桥区府办牵头，路桥区国税局、地税局、财政局的相关工作人员参加的座谈会，同时还邀请了28名交通运输业业主代表。
    会议室的大圆桌边坐满了人。路桥区财政局局长陈明炜讲解完一番税务政策后，对着几位交通运输业业主说道：“大家都知道，受运输成本和各地税收差异的影响，路桥的交通运输业发展压力逐步增大。召开这次座谈会，就是想听听各位业主有什么想法，趁这个机会进行一次沟通和交流。”
    “那我先说说吧。”台州市物流中心总经理施通利先发言了，“这几年，我们企业的货物运输代开发票都是在玉环开的。玉环企业开票税率最低至3.5%，而路桥是5.85%，物流企业在税后所获利润本来就很低，我们当然选择去玉环开票。我觉得，政府部门应该制定税收方面的优惠政策，也按3.5%的税率开票。只有政策优惠了，税收才能上去。”
    听到这儿，东北物流公司的相关负责人频频点头，紧跟着发言：“今天这个座谈会很好，给了我们一个表达心声的平台。我们为什么要去外地开票？因为跟他们相比，路桥5.85%的税率太高了，手续还非常繁琐……同时，车辆的过路费、油费、维修费都很难取得发票。”
    鸿运物流公司的经理叶锡明说：“我做了多年货运，以前征收养路费的时候，新疆的养路费政策比浙江的要宽松很多，为了少缴点养路费，很多路桥车都挂了新疆牌照，养路费也都缴到新疆去了。现在是一样的道理，外面的税率低，大家都跑到外面缴税去了，本地税收也就少了。”
    几位的发言得到了在场的所有交通运输业业主的赞同，大家纷纷点头附和。“税率要是降下来，办税时间也缩短了，谁愿意跑到外地开票”；“怎么把外面的税收拉到路桥来，关键是政策要开放……”现场的讨论气氛十分热烈。
    种种声音，路桥地税局局长许建国认真听着。基于这些问题，他说道：“2003年以后，国家实行统一的税收，随意地降低税率对增值税会造成冲击，从而影响国家税收。江苏、海南等地的税收偏低，但风险很大，企业在做大做强的同时，要学会规避风险。在浙江，运输行业里50%是台州人，放平心态、不要出事，做到依法办事、规范办事，才是规避和降低风险最根本的保护措施。”

尚无专门的物流业税目；行业没有统一发票；重复征税；税款流失严重；企业管理不透明，财务混乱 
    事实上，为了更好地了解当地物流业发展情况，早在此次座谈会之前，路桥地税局曾组织相关人员对辖区内从事物流业的企业进行了近一年半的调查走访。
    相关调查数据显示，路桥区物流企业和全国其他地方的物流企业一样，属于微利行业。仓储业务利润率仅为2.6%，我国物流企业毛利一般为4%—6%，税后纯利为1%—3%，但仓储及其他物流服务仍然执行5%的税率，比运输业税率还要高出2个百分点。
    这个现实，使得很多物流企业难以通过自我积累做大做强。“我已经做了多年物流了，从年轻时一直做到现在头发都白了，不好搞。虽然公司跑运输的车辆多，但要补的税也多，利润很少。”路桥鸿运物流公司经理叶锡明说。
    第二个问题是，由于物流行业没有统一的发票，因此同一家物流企业内会出现运输行业、租赁业、服务业等多行业发票。而按照现行发票管理规定，路桥为数众多的小物流企业和个体户很难取得发票。
    为了解决开发票的问题，小物流企业和个体户往往采取到具有开票资格的物流企业或者物流场站进行挂靠。但是，目前路桥相当一部分物流企业还没有实行合同制物流服务，提供的多为临时性物流服务，因此无法完整地将支付的费用发票交给被挂靠公司，再从被挂靠公司报销现金。如果被挂靠公司为这些物流企业开具发票，将造成无实际收入的“代开票”，被挂靠公司将承担很重的所得税压力。
    采访调查中，还有一个不容忽视、也是交通运输业业主们反映最为激烈的问题，就是上文座谈会反映最多的税率问题。来看一组数据——
    2011年1月-8月，路桥共代开货物运输发票1721笔，开票额2696.30万元，共征税款157.58万元，税率是5.85%。
    相比之下，玉环县的税率优惠政策很吸引人。同期，该县企业开票税率为3.8%，最低可降至3.5%。“物流企业如有过路（桥）费、汽油费发票，税率甚至可以更低。”路桥一交通运输业业主这样说。年度终了，政府不仅全额返还征收的水利建设资金，并且县财政最高补贴给企业每年50万元，开票额达到1亿元以上的还可以向省财政申请到300万元补贴，另外诸如企业在当地可以以较低价格拿地扩建等，这些做法为玉环县吸引到众多外地“税源”。据悉，2008年，玉环一家开票企业年营业收入2.8亿元，纳税1000多万元，是路桥城区全年联托运税收的2倍。
    同时，路桥区物流业税收还存在着重复收税和物流企业管理不透明、财务混乱等问题。重复收税涉及到两个方面，一是跨区域行政管理方面，由于地域不同而产生的重复收税；二是产业链上围绕同一业务的不同企业被反复征税。
    据了解，目前，路桥只有几家企业的货物、货款实现了网络化管理，90%以上的物流企业仍然采用结算一次扔一次票据的方法，税务部门到企业检查时往往看不到账本。企业运行不够透明，内部监督不够健全，财务混乱，导致企业工作人员携货款逃跑的事情时有发生。这对还在发展中的物流企业是致命性打击。
长久以来的行业探究，优化物流行业的各项管理 
    已经出台部分补助扶持政策，今后重点放在完善物流业税收政策、企业管理制度
    “我们知道问题很多，为了支持路桥物流行业转型升级，推动区域经济发展，我们做了很多工作，也一直在寻求解决的方法。”路桥地税局的工作人员对记者说。
    该工作人员介绍：“目前，路桥区已经出台《关于加快货物运输业发展的若干意见（试行）》，对物流行业进行了财政方面的一些补助扶持。但在其他方面，比如水利建设基金、以及其他税收优惠政策，仍未有较大力度的扶持。因此，在深入贯彻政府部门制定的相关政策的同时，我们也会继续深入研究物流行业收税政策问题，基本原则是有利于物流业降低物流成本，保持竞争力，减少本地税款流失。”
    同时，他表示，路桥地税局还将研究探索如何进一步完善物流业税收政策和加强对物流业发票的管理。
    “我们会测算货运行业利润水平，制定合理的所得税附征率。及时转变税收管理方式，完善相关政策，促进个体车辆全部挂靠到联合车队或运输公司中去，以便管理，将税务部门对道路运输费税务管理化被动为主动。”
    同时，当地税务部门还将加强企业财务管理，健全企业财务制度，加强检查和监督。对企业不开发票，营业费用又纳入成本降低利润，造成税收两头漏，或开发票的做账、不开票不做账等现象，要求企业财务人员准确反映营业收入、营业成本，及时测算企业税负率，反映真实存在的困难和问题，及时提供决策依据，尽力为企业创造公平、良好的纳税环境。