安徽邮政推进成本费用预算目标管理

　近日，记者从安徽省邮政公司计财处了解到，自今年起，该公司对各市邮政局的财务管理模式由收支差额管理改为成本费用预算目标管理。据悉，此举将有力地发挥预算管理的资源配置作用,强化预算的调控力度，将成为财务管理由“管理型”向“经营型”转变的切入点。 
　　自邮电分营以来，安徽邮政对市局一直采用收支差额包干的财务管理模式。随着全面预算管理、收支两条线管理、责任中心损益核算等财务管理体制改革举措的不断推行，收支差额包干管理模式已不能适应财务集中管理的需要。此次安徽省公司对市局成本费用目标实行动态管理，是在总收入预算目标之内下达固定的成本费用目标，同时对超收入目标部分，分专业、按不同比例增加成本费用预算。在这种模式下，成本费用预算目标可随着收入的超预算增长而得到实时调整，强化了预算控制力。
　　据了解，此次实行的成本费用目标管理主要由基本成本管理和机动成本管理组成。基本成本主要用于保证正常生产经营的基本需要，其安排主要采用零基预算方式，依据不同的成本动因，充分考虑收入结构、人员结构、市县管理机构等情况，细化成本项目，参照省公司制定的成本费用标杆加以配置，充分体现了公平原则。机动成本主要用于正常生产经营过程中不可预见的资产减值、业务损失等成本支出以及一些个性成本，是基本成本的有效补充。机动成本以各单位收入规模、收支差额贡献率为关联因素进行配置，体现了激励原则。
　　实行成本费用预算目标管理后，安徽邮政一方面可以通过预算目标的细分安排，有效调整成本费用结构，提高生产性成本比重，严格控制非生产性费用的增长；另一方面，通过成本费用预算目标的弹性管理，收入增长带来的增量成本空间可以得到有效集中。集中的成本空间将更有效地投入到重点业务和重点环节，从而快速提升企业核心竞争力，有力支撑长效业务和朝阳业务的发展。